Многим могло показаться, что раз на дворе коронавирусный 2020-й год, то и с налоговой нагрузкой можно сильно не заморачиваться: ее мол ФНС особо смотреть не будет. Однако это не так. Каждому предприятию нужно постоянно следить за показателями НН.
Давайте разбираться.
ЧТО ТАКОЕ НАЛОГОВАЯ НАГРУЗКА
Налоговая нагрузка — это один из показателей финансовой стабильности компании. А именно — доля выручки, которую организация отдает государству в виде налогов. По этому показателю ФНС может сделать вывод, насколько честно компания ведёт свой бизнес. А еще НН оценивают банки, когда решают, дать ли фирме кредит. И если размер выплат в бюджет меньше среднего по отрасли, то бизнес могут посчитать недобросовестным.
Рассчитать НН можно по такой формуле:
НАЛОГОВАЯ НАГРУЗКА = СУММА УПЛАЧЕННЫХ НАЛОГОВ ÷ ДОХОДЫ × 100
Налоги учитываются с НДФЛ, но без «ввозного» НДС, таможенных пошлин и страховых взносов.
Выручка учитывается без НДС и акцизов.
У каждой отрасли есть свои средние показатели налоговой нагрузки. Если у вашей компании НН окажется ниже среднеотраслевой, ФНС может запросить пояснение, вызвать директора на беседу или даже устроить налоговую проверку.
НОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ
Летом ФНС опубликовала новые значения налоговой нагрузки по видам экономической деятельности. Посмотреть их можно на сайте nalog.ru в разделе «Налогообложение в РФ» > «Контрольная работа» > «Концепция системы планирования выездных налоговых проверок».
Возвращаясь к первому абзацу этой статьи: если вам кажется, что налоговая сделает поблажку низким показателям из-за коронавируса и пандемии, то это не так. Потому как сейчас ФНС оценивает деятельность налогоплательщиков за 2019 год. А тогда кризиса ещё в помине не было.
Поэтому рекомендуем вам и вашим бухгалтерам тщательно проверить свою налоговую нагрузку в прошлом году. На сайте ФНС её можно подсчитать с помощью онлайн-калькулятора.
ОНЛАЙН-КАЛЬКУЛЯТОР НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ
1. Зайдите на сайт nalog.ru. Откройте вкладку «Прозрачный бизнес» и затем — «Калькулятор налоговой нагрузки».
2. Выберите в выпадающем списке свой регион / район / город и отрасль (если ваше предприятие задействовано в нескольких отраслях, выбирайте ту, которая у вас указана основной)
3. Выберете форму бизнеса: малый, средний, крупный или микропредприятие.
4. В разделе «Фактические показатели организации» введите уплаченные налоги за 2019 год.
5. Введите сумму доходов по бухгалтерской отчетности за 2019 год.
Сайт автоматически покажет средний показатель налоговой нагрузки и то, насколько вы от него отклонились.
ЧТО СЛУЧИТСЯ, ЕСЛИ НАЛОГОВАЯ НАГРУЗКА ОКАЗАЛАСЬ МАЛЕНЬКОЙ
Вероятнее всего, вам позвонят. Или пришлют письмо с просьбой пояснить ситуацию. Игнорировать ФНС не нужно: лучше прямо объяснить причину снижения НН.
Важно: У вас больше шансов на положительный исход, если в три предыдущих года с вашей налоговой нагрузкой все было в порядке.
Если же налоговая вам не поверит, то директора могут вызвать в инспекцию. Хотя сама по себе низкая НН не является причиной вызова: работники ФНС прибегают к нему, когда у них есть и другие вопросы к деятельности компании. Например, если у нее:
Большая доля вычетов по НДС;
Отрицательные показатели доходности (убытки);
Необоснованное применение льгот по налогам;
Долги по оплате налогов;
Уменьшение объема взносов в бюджет относительно прошлых лет.
КАК ОБЪЯСНИТЬСЯ ПЕРЕД НАЛОГОВОЙ?
Допустим, уровень вашей НН оказался ниже установленного на 0,5 процента, и ФНС требует пояснения. Они должны быть объективными.
Например, что увеличилась стоимость сырья, или вы закупили импортное оборудование, или большую партию товаров. Часто указываются такие обстоятельства уменьшения налоговой нагрузки как:
снижение объемов продаж продукции;
сильное повышение стоимости сырья у поставщиков;
рост административных расходов, заработных плат сотрудников, других издержек.
В общем, ищите реальные причины и будьте готовы подтвердить их документально, в том числе и отчётами за предыдущие периоды. Если дела идут плохо в целом по отрасли или в каком-то отдельном регионе, то предоставьте ФНС и эти данные тоже.
Главное ничего не придумывать: пишите как есть.
