1 января в России отменят Единый налог на вменённый доход. В этот день всех плательщиков ЕНВД, у которых не было совмещения с УСН, переведут на общий режим налогообложения. Если такой исход вас не устраивает, то нужно подсуетиться самим и оперативно решить, на какой из существующих специальных налоговых режимов перейти до нового года.
На сайте ФНС есть удобный сервис (https://www.nalog.ru/rn77/service/mp/), который помогает выбрать подходящую форму налогообложения. Вы просто указываете нужные вам фильтры, а система выдает решение.
Но давайте рассмотрим все варианты подробно.
ЕСЛИ ВЫ — ОРГАНИЗАЦИЯ
Если вы владеете компанией, у вас есть только один вариант специального налогового режима: УСН — упрощённая система налогообложения.
УСН подходит вам, если:
У вас не больше 100 сотрудников
Доход не превышает 150 млн рублей в год
Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей
Ну и еще несколько ограничений, которые прописаны в п. 3 ст. 346.12 НК РФ (например, нельзя иметь филиалы, быть ломбардом, негосударственным пенсионным фондом и тд)
Кстати, при переходе на УСН можно самостоятельно выбрать объект налогообложения для целей уплаты налога: доходы (6 %) или доходы минус расходы (15%,)
Важно: Если вы выбрали объект «Доходы», то можете уменьшить (но не более, чем на 50%) сумму налога по УСН на сумму уплаченных страховых взносов за себя и за наемных работников.
ЕСЛИ ВЫ — ИП
Для индивидуальных предпринимателей есть на выбор аж три специальных налоговых режима:
Упрощённая система налогообложения (УСН)
Патентная система налогообложения (ПСН)
Налог на профессиональный доход (НПД)
УСН
Условия перехода на УСН расписаны выше. Отметим только один нюанс: если у вас нет сотрудников, и вы выберете при переходе на УСН объект налогообложения «Доходы», налог можно уменьшить на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов.
ПСН
Переходить с ЕНВД на ПСН очень комфортно, потому что два этих налоговых режима похожи друг на друга. Кроме того, ПСН можно совмещать с КСН, ЕСХН и ОСН. Ставка по нему составляет 6%.
Условия для Патентной системы налогообложения такие:
У ИП должно быть не больше 15 работников
Доход — не более 60 млн рублей в год
Ваша предпринимательская деятельность должна попадать в перечень разрешенных для перехода на ПСН (полный список указан на сайте ФНС: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/patent/)
Патент можно получить в любой момент. Он выдается на период от 1 до 12 месяцев (но в пределах календарного года).
Чтобы получить патент на деятельность в своем регионе, просто подайте заявление по форме N 26.5-1 в налоговую инспекцию. Сделать это можно лично / через личный кабинет ИП / по электронной почте или обычным почтовым отправлением с описью.
На обработку заявления требуется 10 рабочих дней. Имейте это в виду.
Важно: с 2021 года, находясь на ПСН, можно уменьшить стоимость патента на полный размер страховых взносов за себя (аналогично тому, как это происходит на режиме УСН). Если же у вас есть работники, то сэкономить можно до 50%, если заявить в качестве вычета страховые взносы за себя и персонал, больничные пособия и взносы на добровольное личное страхование.
НПД
НПД — это новый налоговый режим. Он подходит для граждан, которые трудятся сами на себя. Налоговые ставки очень привлекательные: 6% при работе с юрлицами и ИП, и всего 4% при работе с физлицами.
У этого режима несколько серьезных ограничений:
Нельзя нанимать сотрудников
Ваш доход должен быть меньше 2,4 млн рублей в год
НПД нельзя совмещать с другими налоговыми режимами
Зарегистрироваться в качестве самозанятого максимально просто: через мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет «Мой налог». Не нужно ездить в инспекцию и мучиться с отчетностью. Приложение станет для вас и бухгалтером, и кассиром.
